中國證監會主席：未禁陸企對外提供審計文件

2020/6/20 18:15

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（中央社台北20日電）在美上市的陸企近來相繼傳出財務造假之際，美國監管單位表示，因中方政策而無法獲取在美上市中資企業的審計文件；但中國證監會主席卻說，從未禁止陸企向外國監管機構提供相關文件。

中國連鎖店瑞幸咖啡年初被曝財務造假後，一些在美上市的中資企業也相繼傳出相關問題。為加強監管，美國參議院上月通過「外國公司問責法案」（Holding Foreign Companies Accountable Act）。法案指出，美方監管機構若連續3年無法查閱中概股企業的審計材料，就將禁止這家公司在美進行交易。

對此，中國證監會主席易會滿本週接受陸媒財新網專訪時說，「中國政府從來沒有禁止或阻止中企對外國監管機構提供審計工作底稿」。這份底稿指的是審計公司對執行的審計工作所作的完整紀錄。

此外，易會滿日前出席上海陸家嘴論壇時也表示，中國證監會將加強與境外金融監管機構的合作，共同解除全球上市公司審計監管合作中的障礙。

不過，美國自由亞洲電台（RFA）19日在報導中表示，易會滿的這番話與現實情況存在明顯出入。

報導說，美國上市公司會計監督管理委員會（PCAOB）今年4月以前獲取的信息顯示，PCAOB無法獲取逾200家在美上市的中資企業審計文件，占比高達非美國企業的95%，其中包括阿里巴巴、百度、新東方等大型陸企。

PCAOB表示，「中國政府的立場妨礙了他們對這些中資企業的中方審計公司進行審查」。

自由亞洲電台並引述中國金融學者賀江兵說，易會滿否認當局阻礙中企對外提供審計文件，顯然是出於對美中貿易戰未來走向的擔憂。

賀江兵說，「他可能是害怕美中『脫鉤』會從驅趕在美上市（的中企）開始，所以他從技術上解釋（美方拿到審計文件）是可行的，但關鍵問題是美方到底能否拿到審計文件」。

但易會滿對財新表示，中國法律要求，包括提供審計工作底稿在內的信息交換行為，必須遵守相關安全和保密規定。他說，只要美方真心願意解決這個問題，美中兩國一定能找到審計監管方面的合作途徑。

據表示，目前共有247家中國企業在美上市，總市值達1.6兆美元，相當於中國A股市場總市值的1/6。

中國證監會2009年公布規定說，為境外上市中企提供審計服務的公司形成的工作底稿應存放在境內。底稿中涉及國家秘密、國家安全或重大利益的，不得私自傳遞給境外機構。

報導說，由於這項規定並未明確定義底稿中哪些內容需要報批，無形中為外國監管機構日後的監督工作設置了障礙。

賀江兵認為，在美中兩國全面交惡的背景下，外國公司問責法案成法的可能性很大。如此一來，「中概股在美國就沒有好日子過了」。