報稅善用保險扣除額 業者給你6叮嚀

（中央社記者田裕斌台北3日電）報稅季起跑，壽險業者建議，可善加運用保險費列舉扣除額，其中有6大叮嚀要注意。

中國人壽副總經理蘇錦隆建議，可選擇對自己較有利的報稅方式，有6大要點：

1.當年度申報綜合所得稅採「列舉扣除額」者才可適用：申報綜合所得稅時，在扣除額部分，可採標準扣除額或列舉扣除額兩種，若想將保險費支出列為扣除額，需採「列舉扣除額」者才可適用，建議民眾可先試算採取何種方式的扣除額對自己最有利。

2.保險費不限於人壽保險，旅平險、學生平安保險、自費團險皆可：民眾若因出遊、商務出差而購買的旅平險、意外險，屬人身保險範疇，只要檢附證明，皆可計入列舉扣除額；另外每月自費投保團體保險的民眾，檢附繳費證明，一樣可計入列舉扣除額度內。

3.每人每年可列舉扣除數額以新台幣2萬4000元為上限，但全民健保保費支出則不在此限：依據所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費，每人每年扣除數額以不超過2萬4000元為限，未達前述列舉扣除額者以實際支出額核實認列，全民健康保險的保險費不受2萬4000元保險列舉扣除額上限限制。

4.保險費繳納證明中，「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內：即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以子女當被保險人、父母為要保人的保單，無法列舉扣除，但要保人若更改為子女時，因要保人及被保險人皆為同一人，可在子女自己的申報戶中列舉扣除；此外，若非受扶養直系親屬，納稅義務人就算幫其他親屬買保險，如手足、叔侄輩等，皆無法認列列舉扣除額。

5.善用贈與稅220萬元免稅額度，為子女規劃人生第一桶金：贈與稅是以「贈與人」「同一年度」的贈與金額為計算基礎，「贈與人」在同一年度內贈與金額合計在 220萬元以內，就可免納贈與稅；因贈與稅的免稅額是以「每年每人」為計算基礎，夫妻兩人要贈與財物予子女時，如果分別從自己的帳戶各匯款220萬元，則每年夫妻兩人總計可有440萬元贈與稅免稅額度。

6.利用報稅整理保單時，一併做好保單健檢：在準備報稅資料整理保單的同時，也可替自己做個「年中保單健檢」，尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、職等薪資異動或購屋換屋的人，則應該將生活中的改變因素一併考量進全家人的保險保障裡，做好完整的家庭風險規劃，但也需特別注意，列舉扣除額是依據入帳日開始計算，因此今年投保的保單，保費要到明年才能夠扣除。1060503

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