PwC《2024全球經濟犯罪調查報告》： 採購舞弊為常見經濟犯罪 供應鏈強迫勞動議題受關注

(中央社訊息服務20240626 10:14:18)PwC發布《2024全球經濟犯罪調查報告》(PwC’s Global Economic Crime Survey 2024)，針對全球63個地區、近2,500家企業進行調查，結果顯示全球皆面臨經濟犯罪的挑戰，採購舞弊仍是常見的經濟犯罪，供應鏈勞動人權議題日益受到關注，而地緣政治壓力加劇出口管制風險。

主要發現：
● 55%受訪企業表示採購舞弊為當地常見的經濟犯罪，但僅有少數企業使用可辨識或防制採購舞弊的數位工具
● 81%受訪企業表示當地政府正在強化反貪腐措施，而42%企業沒有第三方風險管理計畫
● 33%企業重視供應鏈勞動人權議題，36%企業已評估供應鏈強迫勞動風險
● 59%受訪企業認為出口管制愈趨嚴格，僅30%企業檢視其出口管控制度

善用數位工具，有助降低採購舞弊風險
全球企業過去兩年主要面臨的經濟犯罪類型，依次為網路犯罪、貪汙、採購舞弊。55%受訪企業表示，採購舞弊為當地常見的經濟犯罪，但只有26%的企業利用數據分析識別異常採購行為。現代科技已大幅優化採購到付款流程，同時也增加了採購舞弊的複雜性。

儘管59%企業過去一年已評估可能的舞弊風險，72%董事會定期了解企業防杜採購舞弊的機制以減少風險，仍有近20%企業未使用任何數據分析識別舞弊行為。令人擔憂的是，32%企業從未計算相關損失，而31%企業僅偶爾進行損失評估。科技、媒體與電信及金融服務業，較積極地使用數據分析識別採購舞弊，相較之下，工業製造業的比例則低至17%。

為了防杜採購舞弊，多數企業正在強化文件授權與供應商選擇流程，另有40%企業以集中式的內稽或風控單位，調查定價差異過大或異常付款跡象。此外，運用演算法和機器學習技術偵測採購中的可疑活動，可減少超額計費、回扣及供應商勾結等風險，並可透過圖形分析，以視覺化方式呈現採購相關人員的人際網路。

國際反貪腐力道加重，企業相應措施待加強
各國政府加重反貪腐力道，企業應注重第三方風險管理，以及透過數據分析揭露採購過程的潛在風險。全球81%受訪企業認為，當地政府正強化反貪腐措施，這一比例在北美地區甚至高達92%。77%企業認為其反貪腐政策能有效降低風險，但仍有42%企業並未執行第三方風險管理或風險評估。

從反貪腐的角度來看，第三方供應商遴選的風險管理無須等同於盡職調查，而是必須反映組織對風險的主要考量。透過風險評分，可以區分風險管理強度，何者可採取持續監控，何者需要進行盡職調查。若以地區來看，亞太地區與拉丁美洲為較少進行風險評分，即使在北美，也有29%企業未對第三方進行風險評估；相較之下，僅有18%企業定期進行供應鏈的反貪腐審查。

強迫勞動與出口管制為各國政府監管重點
供應鏈是否存在強迫勞動等人權侵害議題，為近年公眾和監管機構關注重點。根據國際勞工組織第29號公約，強迫勞動是指以懲罰或威脅，迫使勞工從事非自願的一切勞動或服務。歐盟從2024年3月起，實施禁止使用強迫勞動產品的臨時協議，美國亦提出防止維吾爾人強迫勞動法（UFLPA），歐盟企業永續發展報告指令（CSRD）也要求企業進行人權風險評估。全球有33%企業將評估供應鏈的強迫勞動風險視為首要任務，近半數的西歐企業已進行或計劃於未來一年內進行相關風險評估。此外，36%企業已對其一、二級供應商進行詳細分析，以深入了解供應鏈運作，特別是在年收入超過50億美元的企業，65%已進行不同程度的供應商分析。

此外，地緣政治動盪導致出口管制緊縮，59%受訪企業感受到此變化，特別是在北美和年收入超過50億美元的企業中，比例更上升至69%。近半數企業已建立健全的出口風險評估程序，44%企業將制裁風險視為重要事項，63%企業視第三方進行不被允許的活動是首要風險，與其他風險相差超過20個百分點。然而僅30%企業檢視其出口管控制度，45%收入超過50億美元的企業有進行相關檢視。整體而言，有19%企業無任何檢視計畫。

資誠智能風險管理諮詢公司董事長張晉瑞表示，隨著全球經濟犯罪愈趨複雜，法規愈趨嚴謹，企業需要加速採取行動，檢視風險評估方法，包含增強第三方風險管理、投資相關數位工具，以強化分析技術，即早針對高風險行為採取因應措施。此外，企業高層亦需積極了解供應鏈風險，改善相關反貪腐政策，以符合國際法令變化趨勢與監管要求，對內需協助打破組織隔閡，促進跨部門溝通合作，以提高風險評估效益，積極應對經濟犯罪的風險與挑戰，強化企業供應鏈韌性。