113年股東常會應注意事項重點 勤業眾信：留意證管法規遵循及議案重點事項

(中央社訊息服務20240320 14:36:18)春暖花開時節，也正是企業準備年度股東常會召開盛事進入緊鑼密鼓的階段，勤業眾信會計師事務所資深會計師陳惠明今（20）就113年股東常會召開應留意及遵循的證管法令新規定，提醒企業及早因應，俾利股東常會順利完成召開。

@證管法令有關上市（櫃）資訊揭露申報等新規定

為使投資人盡早知悉上市櫃公司股東常會之各項議案，俾有充分時間了解股東會相關資料，以利股東參與股東會行使其權利，陳惠明指出，金管會擴大要求自113年起實收資本額達新台幣20億元以上或外資及陸資持股比率合計達30%以上之上市櫃公司，應於股東常會30日前揭露股東會議事手冊等相關資訊。

此外，前揭實收資本額新台幣20億以上之上市櫃公司，自113年起於股東會召開日14日前，應將年報之電子檔傳送至金管會指定之資訊申報網站。另依新修訂公開發行公司年報及應行記載事項，此次年報揭露事項擴大增加上市櫃公司應揭露個別董事酬金的範圍條件、為促進公司提升消防安全管理，應增訂火災相關揭露指引、並要求上市櫃公司年報應揭露溫室氣體減量目標、策略及具體行動計畫氣候等相關重要資訊。

另依據台灣證劵交易所及櫃買中心之上市上櫃資訊申報作業規定，陳惠明提到，召開股東會辦理提名董監事（含獨立董事）及受理股東提案，應於股東常會當日公告當選及決議情形，對於已完成決議之議案，亦應於當日公告決議情形辦理申報。

另外，勤業眾信會計師事務所副總經理藍聰金也說明今年金管會對於上市櫃公司董事會設置之新規定，其中要求公司董事會成員不同性別不得少於一人；至實收資本額達新台幣100億元以上及金融保險業之公司，其獨立董事人數不得少於三人，且不得少於董事人數三分之一；另獨立董事半數以上連續任期不得超過3屆等。符合條件之上市櫃公司就上開規定及限制，自113年起即應予以遵循，唯其董事任期於113年未屆滿者，得自其任期屆滿時始予適用。

@113年股東常會議案重點事項

藍聰金同時也提到，為強化公司治理，金管會就公司董事監察人選舉應採候選人提名制之適用範圍，自114年起將擴及興櫃公司選舉應遵循採用，因此，尚未採候選人提名制之興櫃公司或擬申請興櫃之公司，113年股東常會即需修改公司章程，以利114年起董事監察人選舉得以適用。

另尚未符合新修訂之上市櫃公司董事會設置及行使職權應遵循事項要點規定，需增加董事人數設置之公司，其補選董事或獨立董事時，應注意有無修正公司章程之必要，又已上市櫃之公司之章程亦應檢視是否應依規定修正增加獨立董事之席次，以遵法治。

@有關實踐永續發展公司治理應注意事項

最後，陳惠明提醒，為持續推動企業積極實踐永續發展，金管會發布「上市櫃公司永續發展行動方案」並明訂分階段執行，藉以協助上市櫃公司達成永續發展目標，提升國際競爭力，其重點除前述有關實收資本額20億元以上之上市櫃公司提前上傳股東會議事手冊及年報資訊、上市櫃公司獨立董事次不得低於董事席次三分之一，連續任期不得逾3屆等相關規範、董事會成員之董事性別等多元化政策外，另推動實收資本額20億元以下之上市櫃公司應編製永續報告書、並為強化大量持股資訊之揭露，要求自113年5月10起調降申報及公告門檻至5%及研訂ISSB永續準則推動規劃–金管會發布「我國接軌IFRS永續揭露準則藍圖」等重大措施，提醒符合條件之上市櫃公司應依循配合辦理相關事項。

藍聰金則提到，金管會考量環境議題之重要性及國際間日益關心氣候變遷之相關資訊，配合年報應行記載事項及公開說明書應行記載事項之修正，要求上市櫃公司自113年1月1日起應於年報及公開說明書揭露氣候相關資訊，包括分階段達成溫室氣體盤查及確信，以及減量目標，策略及具體行動之揭露，並發布函令明定辦理時程，其中實收資本額達新台幣100億元以上之上市櫃公司，鋼鐵業及水泥業之母公司個體自113年起即應與遵循適用。