提升會計師查核財報品質 金管會公布3大新規

（中央社記者劉姵呈台北22日電）為提升會計師財報查核簽證品質，金管會即日起預告修正相關準則，包括明定辦理財報查核的會計師工作經驗須提高至5年、事務所須有效執行品質管制制度，以及會計師新增或退出異動皆須申報核准。

金管會證期局表示，近年來審計品質提升成國際趨勢，先前邀集會計師業者召開座談會，對於提升審計品質的重要性及強化審計監理效能已達成共識。

證期局表示，為強化會計師事務所品質管制責任，提升會計師查核簽證品質，及配合實務與監理需要，將修正「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」，從即日起開始預告60天。

修正重點包括，第一，強化會計師工作經驗及進修規定。證期局表示，為強化會計師查核簽證品質，明定申請辦理簽證公發公司財報的會計師工作經歷，將由3年提高至5年，並限於執行或協助執行財報簽證工作。

同時，考量簽證會計師獨立性及簽證案件品質管制複核需求，也將符合資歷的會計師人數規定，從過去的2人提高至3人。

另外，明定會計師事務所申請辦理簽證公發公司財報的會計師，最近一年的進修時數，須由現行至少應達20小時，提高為40小時。

第二，強化會計師事務所建立品質管制制度的責任。證期局表示，明定事務所應依審計準則公報第46號規定建立「品質管制制度」，並將未訂定或未有效執行品質管制制度，列為不予核准申請辦理公發公司財報查核簽證業務，以及作為可撤銷或廢止核准的事由。

也就是說，金管會未來會將會計師事務所有無建立品管制度、有無有效落實及執行，列為准駁事務所申請公發公司財報簽證業務的考量原因。

第三，落實會計師異動監理。證期局表示，明定經核准辦理公發公司財報查核簽證業務的會計師事務所，若要新增會計師辦理這項業務，應向金管會申請核准。

同時，若核准辦理公發公司財報查核簽證業務的會計師，如要退出其所屬事務所，金管會應予廢止其核准，事務所也必須在退出之日10天的期限內向金管會申報。（編輯：張均懋）1090722

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