跨境傳承警訊！台美雙重國籍陷稅務夾擊 美國信託成致勝策略

(中央社財經訊息服務20260421 10:41:51)在共同申報及盡職審查準則（CRS, Common Reporting Standard）與經濟實質法案（ESA, Economic Substance Act）逐步落實之下，傳統透過境外架構進行資產隱匿與稅務規劃的空間正快速收斂。

針對高資產家族的跨境財富傳承議題，安致勤資會計師集團副總經理林明輝指出，對於擁有台美雙重國籍的「家族第二代」而言，稅務合規與提早規劃已成為不可迴避的核心課題。

雙重國籍稅務夾擊：台美制度交錯放大風險

林明輝強調，許多家族早年為子女取得美國國籍，以利教育或職涯發展，卻往往低估其所衍生的全球課稅義務。當具備台美雙重身分的第二代進入財富傳承階段，無論涉及遺產、贈與或資本利得，都可能同時落入兩地稅制規範之中，形成高度複雜的跨境稅務結構。

台灣遺贈稅制度與美國聯邦遺產稅（Estate Tax）、贈與稅（Gift Tax）及資本利得稅（Capital Gains Tax）交錯運作，若未事先整合規劃，極易產生重複課稅與稅負疊加風險。他表示：「當資產跨越國界，企業主與投資人必須正視身分所帶來的稅務成本，思維也應從節稅轉向合規配置與完整申報。」

信託策略：從風險控管走向稅務架構優化

面對雙重課稅壓力，林明輝指出，「合規申報」與「提前規劃」是跨境傳承的關鍵前提，而其中最具結構性效益的工具即為美國信託。

他表示，信託除具備資產保護功能外，更能透過制度化設計，清晰界定台美兩地資產歸屬，進一步強化資產管理與收益分配的法制化基礎。透過完善的美國信託架構，家族可在合規前提下，靈活運用不同稅制間的制度差異與免稅額度，達到整體稅負最佳化。

林明輝補充：「信託就像為家族資產量身打造的防護架構，能將分散於各國的法律與稅務風險整合管理，使財富在高度監管環境下仍得以穩健延續。」

提早布局，完成跨境財富體檢

面對日益嚴格的全球稅務監管趨勢，林明輝強烈建議，具備跨國背景與雙重國籍成員的家族，應及早進行完整的稅務健檢與架構盤點。

透過專業台美稅務試算與信託契約設計，優化現有資產結構，方能在合規基礎上實現跨世代的穩健傳承與效率最大化。

欲了解如何運用美國信託來解決台美雙重國籍稅務夾擊的難題嗎？美國信託架構來降低FNGT的風險嗎？歡迎讀者參與「台美稅務新紀元：高資產家族的跨境傳承布局」系列講座，報名方式請參見安致勤資會計師集團官網 http://www.kedpcpa.com。